RESUME SIAT PERT 5

REVENUE CYCLE

Aktifitas Siklus Pendapatan

• Pertukaran barang/jasa menjadi kas.
• Pemrosesan penjualan secara kredit:

ú         Pertukaran fisik barang/jasa

ú         Pengelolaan piutang dan penerimaan kas.

• Siklus Pendapatan

ú         Subsistem pemrosesan pesanan penjualan

ú         Subsistem penerimaan kas

• DFD memberikan tinjauan umum mengenai aktivitas logis yang membentuk Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan.

Pemrosesan Pesanan Penjualan

ž     Pelanggan menghubungi perusahaan untuk pesanan penjualan.

ž     Persetujuan kredit untuk pengesahan transaksi pemesanan penjualan.

ž     Informasi penjualan diteruskan ke proses penagihan, piutang dagang, dan pengiriman.

ž     Pengiriman barang.

ž     Proses penagihan setelah pengumpulan dokumen relevan.

ž     Penyampaian informasi ke proses piutang dagang dan proses pengendalian persediaan.

›         Pencatatan piutang di akun pelanggan setelah menerima informasi penagihan.

›         Penyesuaian catatan persediaan untuk mencerminkan penurunan persediaan.

ž     Secara berkala, proses penagihan, piutang dagang, dan pengendalian persediaan mengirim ikhtisar informasi ke proses buku besar umum.

Tujuan dari Revenue Cycle

ž     a. Merekam data order penjualan secara tepat dan cepat

ž     b. Memverifikasi pelanggan dan kreditnya.

ž     c. Menjaga pengiriman barang atau jasa tepat waktu

ž     d. Penagihan terhadap produk dan jasa secara tepat dan akurat

ž     e. Merekam dan mengklasifikasikan penerimaan kas

ž     f. Memposting penjualan dan penerimaan kas pada pelanggan yang tepat dalam jurnal piutang

ž     g. Menjaga produk sampai diterima pelanggan

ž     h. Menjaga uang kas sampai disimpan

Prosedur Manual

• DEPARTEMEN PENJUALAN
• Penerimaan pesanan dari pelanggan
• Dokumen utama: Pesanan Penjualan (Sales Order)
• Tindak lanjut pemesanan:
• Satu salinan disimpan di dalam file pemesanan (Customer Open Order File)
• File pemesanan dari pelanggan disusun berdasarkan abjad nama pelanggan

• DEPARTEMEN KREDIT
• Otorisasi transaksi – verifikasi kelayakan kredit untuk pelanggan.
• Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai transaksi selesai

• PROSEDUR GUDANG
• Pengiriman salinan surat pengeluaran barang (Stock Release) ke bagian gudang.
• Stock release merupakan persetujuan petugas gudang untuk mengeluarkan barang dari gudang.
• Petugas gudang menyesuaikan record persediaan disebabkan  adanya penurunan persediaan.
• Catatan akuntansi persediaan disimpan di departemen pengendalian persediaan.

• DEPARTEMEN PENGIRIMAN
• Penerimaan slip pengepakan dan dokumen pengiriman dari departemen penjualan.
• Berdasarkan barang yang diterima dari gudang, petugas pengiriman mencocokkan barang dengan dokumen pengeluaran  barang, slip pengepakan, dan dokumen pengiriman untuk tujuan verifikasi pesanan.
• Penyiapan Bill of Lading untuk pengiriman kepada pelanggan.
• Petugas pengiriman menyerahkan barang, slip pengepakan, dan dua salinan  bill of lading ke perusahaan pengiriman.
• Petugas pengiriman:
• Mencatat pengiriman pada log pengiriman barang.
• Menyerahkan dokumen pengiriman ke departemen penagihan.
• Menyimpan satu salinan bill of lading dan satu salinan dokumen pengiriman barang.

• DEPARTEMEN PENAGIHAN
• Seluruh informasi mengenai transaksi penjualan terkumpul di departemen penagihan.
• Penagihan setelah proses pengiriman barang dilaksanakan.

• DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN
• Departemen ini menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk memperbarui akun buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary ledger).
• Sistem persediaan perpetual – setiap item memiliki record tertentu dalam buku besar persediaan.
• Pada akhir periode, nilai total penurunan persediaan dirangkum dalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besar untuk dibukukan harga pokok persediaan dan penurunan persediaan.

• DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG
• Membukukan dari salinan buku besar pesanan penjualan ke buku besar pembantu piutang dagang.
• Secara berkala, saldo setiap akun dirangkum menjadi satu dan dikirimkan ke buku besar umum

• DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM

Penerimaan voucher jurnal dari departemen penagihan dan pengendalian persediaan, dan ikhtisar akun dari departemen piutang dagang